개인사업자 신용카드 부가세 공제 항목과 변경 처리

개인사업자 사업용 신용카드 부가세 매입세액 공제 항목 확인/변경 

매년 부가세 신고시, 세금을 아낄 수 있는 방법 중 하나는, 공제 항목을 잘 찾아서 기입하는 것이다.

요즘은 전자 세금계산서나, 신용카드 등의 이용으로 홈택스에서 자동으로 기입되어 편리하고 간편하게 이용할 수 있지만, 몇몇의 경우는 항목을 일일이 따져보아 세금 공제 항목을 확인해 보는 것이 좋다.

공제 항목중에서, 개인사업자의 신용카드 매입 항목은 공제와 불공제 항목을 정확히 구분해 줘야 한다.

홈택스에 개인사업자 신용카드를 등록해 두면, 이 역시 자동으로 공제항목이 산출되지만, 한 번씩 재 확인을 해보는 것이 좋다. 어느 항목은 공제 항목인데 불공제로, 또는 불공제 항목이 공제항목으로 자동 설정되어 있는 경우가 있기 때문이다.

 

사업용신용카드 등록하기

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우선, 홈택스에 사업자 신용카드를 등록해두면 편리하다. 사업자 신용카드 등록방법은 아래 링크를 따라 하면 된다.

홈택스 사업용 신용카드 등록방법 - 어떤점이 좋을까

 

 

사업용 신용카드 공제 매입세액 확인하기

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부가세 신고를 하다 보면, 매입세액의 그 밖의 공제 매입세액을 입력하는 부분이 나온다. 사업자 신용카드가 이미 등록되어 있으면 자동으로 이 항목에 금액이 입력되어 나오는데, 다시 한번 재 확인을 해보는 것이 좋다.

국세청 홈택스에 로그인한 후 조회/발급 탭에서 '사업용 신용카드' 항목 아래에 있는 '매입세액 공제 확인/변경'을 클릭한다. 

조회 기간을 부가세 신고 기간에 맞춰 각 분기로 선택한 다음 조회하기를 눌러보면, 그동안 사업자 신용카드로 사용했던 항목들이 쭉 나열되면서 공제 여부 결정에 불공제 또는 공제로 항목이 선택된 것을 볼 수 있다. 

구분은 3가지로 나뉘는데, '매입세액공제'는 공제 항목으로 구분되어 있는 것으로, 확인 후, 사업과 관련 없는 항목이면 불공제로 수정이 가능하다. 그리고 '선택불공제' 항목은 불공제 항목으로 자동분류 되어 있지만, 확인 후 사업과 관련된 매입항목이면 공제로 변경이 가능하다. 그리고 마지막 '당연불공제' 항목은 공제 불가한 항목으로 면세나 간이사업자에게서 매입항목이 일어났을시 불공제 항목이 된다.

각 항목을 확인 후 불공제 항목을 공제 항목으로 또는 그 반대로 변경하고 싶을 경우는, 앞에 체크박스를 클릭 후, 공제 불공제로 변경 후 변경하기를 클릭하면 된다.

 

공제항목 확인하기

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그럼, 사업용 신용카드에서 공제 항목에 들어가는 항목은 어떤 것이 있을까. 

기본적으로, 그 사업에 필요해서 지출하고 매입한 항목이 공제항목에 들어갈 수 있다.

사업관련성이 없는 미용, 병원, 가사용 경비는 당연히 공제 항목이 아니다. 

차량은 경차, 화물차, 9인승 이상 승합차나 승용차, 화물형 밴 차량이 공제항목이고, 승용차는 공제항목이 아니다. 

통신비는 명의가 사업장으로 되어 있을 시 공제가 가능하고, 전기요금 도시가스 요금도 사업자 명의로 되어 있을 시만 공제가 가능하다.

식대와 관련해서는, 1인 기업, 사장님이 이용하는 식대는 부가세 공제에서 제외된다. 이는 사업 시 지출되는 비용이 아닌 기본 비용으로 분류가 되어 부가세 공제 항목이 아니다.

하지만, 직원이 있는 경우, 직원과 같이 식사나 음료를 마신 경우는 복리후생비 성격으로 부가세 공제가 가능하다.